25 февраля 2022 года правительство Великобритании опубликовало предварительную консультацию, в которой исследуются аргументы за и против налога с продаж через Интернет (OST). Хотя решения о введении налога на онлайн-продажи принято не было, в ходе консультаций были рассмотрены потенциальные схемы введения такого налога и его влияние на потребителей и предприятия.

Консультация не выдвигает каких-либо конкретных предложений на данном этапе. Вместо этого в нем освещается очень много вопросов, касающихся дизайна и влияния любой потенциальной OST, например, различные формы, которые может принимать OST, и как определить онлайн-продажу, отражающую диапазон транзакций, вариантов доставки и сбора. Консультация исследует эти вопросы и потенциальное влияние OST, чтобы помочь правительству оценить аргументы в пользу и против введения такого налога. «Хотя мы еще не приняли решения о введении такого налога, правильно, что, учитывая растущую потребительскую тенденцию совершать покупки в Интернете, мы работаем с заинтересованными сторонами для оценки надлежащего налогообложения розничного сектора», — сказала Люси Фрейзер, финансовый секретарь. в казначейство.

Что можно квалифицироваться онлайн-продажей?

‘’Казначейство’’ признает, что внедрение «не будет простым», поскольку разница между онлайн- и офлайн-активностью в розничной торговле становится все более размытой. Идея состоит в том, чтобы собрать мнения по таким областям, как, например, какие транзакции будут облагаться налогом, формы, которые может принимать OST, и как определить онлайн-продажу.

Если бы OST применялись только к интернет-продажам, определение этого могло бы оказаться трудным. Например, подход к просмотру продаж, совершенных через Интернет, будет охватывать заказы, сделанные через веб-сайт или приложение интернет-магазина, как и ожидалось, но может также учитывать заказы, сделанные в магазине через приложения на мобильных устройствах клиентов, или продажи через терминалы в магазине. Ожидается, что заказы, сделанные по телефону, не подпадают под это определение, но в документе отмечается, что автоматизированные телефонные линии, по которым можно осуществлять продажи, имеют схожие характеристики с онлайн-продажами, такие как масштаб и автоматизация. Кроме того, голосовые приложения и устройства позволят размещать заказы с помощью простых голосовых команд через Интернет, что сделает более трудным обоснование различия между заказами через Интернет и по телефону.

Различие между онлайн и офлайн важно по двум причинам: во-первых, определение онлайн-продажи влияет на то, насколько значительным может быть ОЗТ с точки зрения увеличения доходов, поскольку более узкое определение подразумевает более низкую базу доходов; во-вторых, определение влияет на степень, в которой оно создает искажения, и на последствия, которые оно оказывает в более общем плане.

Одна область, которую сторонники OST предложили исключить из ее сферы действия, — это транзакции по клику и сбору, поскольку аргументы, касающиеся стоимости помещений для розничной торговли в Интернете и в магазине, по-разному относятся к покупкам, которые собираются в магазине. Такие покупки зависят от доступа к удобно расположенным торговым площадям и могут генерировать посещаемость в физических магазинах.

Будет ли он охватывать товары и услуги?

Те, кто призывает к OST, обычно предлагают налог, который будет применяться к розничным онлайн-продажам материальных товаров — физических объектов или продуктов, таких как одежда, бытовая техника и продукты питания. В этих категориях продуктов продажи в магазине обычно зависят от ценных торговых помещений, часто на главной улице или рядом с ней, с соразмерно высокими деловыми показателями.

Тем не менее, все еще будут проблемы, такие как определение того, является ли то, что было поставлено, товаром или услугой. Консультация предлагает пример еды на вынос, где различие между услугами общественного питания, едой на вынос и другими продуктами питания, такими как мгновенная доставка продуктов, иногда осуществляемая одними и теми же платформами, требует тщательного рассмотрения.

Применение услуг от одного бизнеса другом (B2B)

Если налог применяется к операциям B2B, в цепочках распределения бизнеса и поставок может быть создано несколько уровней налогообложения. Эти расходы, скорее всего, будут переложены на потребителя, что значительно повысит цену товара, говорится в документе.

Продажи, осуществляемые предприятиям, которые затем перепродают эти товары, могут быть исключены из OST, но это может привести к значительным административным нагрузкам. Точно так же, если бы OST применялся только к продажам физическим лицам как потребителям, онлайн-продавцы должны были бы иметь возможность определить, какие из их продаж были проданы потребителям.

Один из предлагаемых вариантов заключается в том, чтобы ограничить сферу действия OST только теми транзакциями B2B, в которых продаваемые продукты потребляются закупочным бизнесом. Консультация отмечает, однако, что это повлечет за собой значительные административные трудности, требующие от онлайн-продавца сбора дополнительной информации от своего клиента, такой как обоснование покупки (включая использование продукта).

Как будет рассчитываться OST?

В рамках консультации запрашиваются отзывы по двум рассматриваемым вариантам расчета суммы, подлежащей налогообложению:

— доходы, полученные от соответствующих продаж;

— число, основанное на соответствующем показателе онлайн-продаж (например, количество онлайн-заказов, количество товаров, проданных онлайн, количество доставок).

Тем не менее, документ содержит первоначальные внутренние оценки, которые предполагают, что OST, основанный на доходах, с надбавкой в ​​2 миллиона фунтов стерлингов, взимаемой по ставке 1% с онлайн-продаж товаров от бизнеса к покупателю и исключая услуги, может собрать около фунтов стерлингов. 1млрд в год. Оценки фиксированного налога с надбавкой в размере 2 млн фунтов стерлингов, взимаемой в размере 1 фунта стерлингов за заказ на доставку товаров, включая доставку продуктов в супермаркеты и исключая «щелкни и забери», имеют аналогичный порядок. Если будет введен OST, это может иметь серьезные последствия для многих предприятий. Тем, кто может быть затронут, предлагается принять участие в консультации, чтобы правительство услышало как можно больше мнений о практических последствиях OST», — сказал Уокер.